Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры. Что делать?

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
  • Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
  • В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).
к содержанию ↑

Причины отказа в предоставлении налогового вычета

Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:
  1. В ФНС был предоставлен некорректный пакет документации. Такое происходит, если заявитель не приложил правоустанавливающие документы. Еще один пример – когда покупатель не может подтвердить факт оплаты (например, он потерял расписку в получении денег, а связаться с бывшим хозяином квартиры нет возможности).
  2. Плательщик неправильно заполнил декларацию или не поставил в ней подпись. Отказ последует и при подозрении, что человек пытается утаить от налоговой службы часть своих доходов.
  3. Недвижимость была куплена у близких родственников. Если жилье приобретается у родителей, детей, сестер и братьев – это является безусловным основанием для отказа в предоставлении вычета.
  4. Документы были поданы не в тот орган. Обращаться за вычетом нужно в отделение ФНС по месту регистрации. В случае невыполнения этого требования заявление будет отклонено.
  5. Покупатель обратился за возвратом повторно. Согласно нормам закона получить обратно часть потраченных средств разрешается только один раз.
  6. Недвижимость была куплена не на деньги налогоплательщика. Другими словами, если человек приобрел ее в ипотеку , он все равно рассчитается за жилье и сохранит право на вычет. А вот если квартира куплена работодателем или на средства материнского капитала – возвращать, по сути, нечего.
  7. Жилое помещение куплено по федеральной целевой программе (за счет государства), и сам собственник ничего за него не платил.

О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.

к содержанию ↑

Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?

Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:

  • Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
  • Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
  • Направить обращение в центральный аппарат ФНС.

Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.

к содержанию ↑

Процедура обжалования отказа в налоговых органах

При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени

Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.

Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.

Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!

При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

к содержанию ↑

Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

  1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и номер обжалуемого акта от местной налоговой инспекции, название данной инспекции;
  • формулировки, отражающие неправомерность отказа местных налоговиков в предоставлении вычета;
  • конкретные требования (в случае с вычетом Степанова А.В. это может быть просьба установить факт правомерности получения им соответствующей компенсации исходя из того, что продавец квартиры не приходится ему родственником).
Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

  1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России. Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика.

Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.
к содержанию ↑

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

  • сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
  • после отказа в ФНС.

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

  • составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
  • уплату государственной пошлины;
  • подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками. Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины.

Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства. В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков.

При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

к содержанию ↑

Когда вам могут предоставить компенсацию за покупку жилья? И какие есть основные причины для отказа в получении налогового вычета?

Если вы купили квартиру, то после этого вы можете получить обратно часть израсходованных на это денег с помощью налогового вычета. Такие денежные средства предоставляются из государственного бюджета. Что касается суммы возврата, то она зависит, в первую очередь, от стоимости приобретенной квартиры.

В этой статье мы подробно рассмотрим случаи, когда вы можете вернуть налог за покупку квартиры, а в каких случаях вы можете получить отказ на налоговый вычет.
к содержанию ↑

Когда можно получить налоговый вычет?

Абсолютно любой гражданин России, работающий официально, каждый месяц отдает 13% от своего дохода в бюджет страны. А с помощью налогового вычета можно возвратить часть этих денег в том случае, если государством будет признано, что ваши деньги пошли на приобретение чего-либо полезного.

И чтобы получить эти средства обратно, нужно соблюдать несколько определенных условий:

  • у вас должен быть статус налогового резидента и вы должны жить в России не меньше 183 календарных дней в течение года
  • использовать для приобретения жилья свои личные денежные средства и впоследствии подтвердить этот факт определенными документами
  • предъявить такие необходимые правоустанавливающие документы, как выписку из ЕГРН для вторички либо акт приемки-передачи для квартиры в новостройке.

Далеко не все, кто обращается в налоговую службу за налоговым вычетом, в итоге его получают.

к содержанию ↑

Когда могут отказать в налоговом вычете?

Для того чтобы вернуть денежные средства с покупки жилья, нужно подать в налоговую службу заполненную декларацию. Помимо этой декларации нужно предоставить расписку, договор и банковские документы, чтобы подтвердить факт о том, что вами были затрачены деньги на покупку квартиры.

Тем не менее, далеко не все, кто обращается в налоговую за налоговым вычетом, в итоге его получают. Вот несколько основных причин, по которым вам могут отказать в компенсации:

  • Обнаружились проблемы, связанные с оформлением документов. Нередко собственники жилой недвижимости не в состоянии подтвердить тот факт, что они произвели оплату, поскольку во время приобретения жилья не взяли расписку, а затем просто не смогли найти бывшего владельца квартиры.
  • Сумма денежного возврата превышает норму. По закону вы можете получить только 13% от затраченных денежных средств. Но если вы в своем заявлении о налоговом вычете поставили сумму, которая больше 13% от стоимости приобретенного жилья, то вам откажут в компенсации.
  • Декларация заполнена неправильно. Если гражданин пытается утаить свой доход от налоговой службы, то может получить отказ в получении налогового вычета. Помимо этого отказать могут и в том случае, если нет подписи физического лица.
  • Вы пытаетесь получить налоговый вычет повторно. Получить выплату из государственного бюджета за приобретение жилья можно лишь один раз. Следовательно, если вы снова купите квартиру, вы уже не сможете получить обратно 13% от стоимости нового купленного жилья.
  • Вы приобрели жилье у своего близкого родственника. К числу близких родственников относятся родные братья и сестры, родители и дети. Поэтому при покупке квартиры у кого-то из них вы просто получите отказ в выдаче налогового вычета.
  • Подача документов на возврат не по месту прописки. Необходимо в обязательном порядке подавать документы лишь в налоговую службу по месту вашей регистрации. Если же вы подадите документы в налоговую не по месту вашей прописки, то вам тоже могут отказать в выдаче налогового вычета.

Поэтому прежде чем подавать документы на возврат налога за приобретение квартиры, следует внимательно ознакомиться с обязательными требованиями, касающимися налогового вычета. А воспользовавшись нашей статьей, вы можете избежать множества ошибок и получить компенсацию от государства.

Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:

  • Правовой анализ ситуации
  • Заявления, жалобы, претензии
  • Судебные документы
  • Письменные консультации

В этой статье рассмотрим, почему налоговый инспектор может отказать Вам в возврате подоходного налога.

Социальные налоговые вычеты.

Налоговый вычет за обучение не предоставят, если:

1) оплата производилась за подготовку налогоплательщика на ученую степень кандидата наук;
2) родитель оплачивал за обучение своего ребенка:

— на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения;

— ребенок достиг возраста или старше 24 лет;

Налоговый вычет на лечение не предоставят, если:

1) налоговому инспектору не был предоставлен оригинал рецепта 107-1/у
(148-1/у-88) на приобретение медикаментов, и если на них отсутствует
специальный штамп «Для налоговых органов»;
2) родитель оплачивал за лечение своего ребенка старше 18 лет;
3) отсутствует оригинал «Справки об оплате мед услуг для представления в
налоговые органы РФ», и при отсутствии в данной справке
соответствующего кода медицинских услуг;

4) не был предоставлен договор на услуги по лечению (консультацию,
анализы).

Указываю этот пункт, т.к. личный опыт показал, что договор
нужно брать даже на анализы

Имущественный налоговый вычет.

Налоговый вычет – отличная возможность для россиян снизить свое финансовое бремя в некоторых сферах. Например, оформить его можно за платное лечение, обучение, покупку квартиры при выполнении требований, касающихся самого налогоплательщика.

Иногда случается так, что человек собирает массу документов, подает их в ФНС, а потом узнает, что его заявку отклонили. Сегодня поговорим о том, что делать, если отказали в налоговом вычете.
к содержанию ↑

Куда жаловаться, если отказали неправомерно?

В ФНС работают люди, поэтому и она не застрахована от ошибок. В таком случае человек, подавший документы на налоговый вычет и получивший отказ, может действовать следующими путями, если он считает действия налоговой неправомерными:

  1. попробовать обжаловать решение в той же ФНС;
  2. обратиться с требованием пересмотра в региональную налоговую;
  3. пожаловаться в главный офис ФНС;
  4. обратиться с иском в суд.
Выбирать формат обращения заявитель может самостоятельно. Однако до подачи иска в суд нужно обязательно попробовать решить вопрос в досудебном порядке.
к содержанию ↑

Обжалование в той же ФНС

После получения на руки решения об отказе в вычете у человека есть ровно 1 месяц на его обжалование. Все свои возражения нужно составить в письменном виде.

Важно, чтобы все ваши доводы подкреплялись ссылками на конкретные законодательные акты. Если нужно, прикладывайте подтверждающие документы – словом, все то, что подтвердит вашу точку зрения.

Поступившие возражения ФНС должна обрабатывать не больше 10 дней. Иногда возможно продление этого срока до 1 месяца. По истечении отведенного времени выносится решение. Оно может быть:

  • положительным – т. е. налоговая признает ранее составленное решение ошибочным, а деньги переводятся вам в кратчайшие сроки;
  • отрицательным – составляется акт с отказом и доводами налоговой.

Еще раз обжаловать отказ в той же ФНС уже не получится. Ваше заявление не примут к рассмотрению.

к содержанию ↑

Обращение в региональную или центральную ФНС

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Если ваша ФНС после обжалования вынесла повторный отказ или если вы хотите сразу обратиться в вышестоящую инстанцию, то можно подать документы в ФНС следующего уровня:
  • Региональную (в ту, которой подконтрольна ваша местная налоговая служба). Существуют временные ограничения для обращения. Подать бумаги нужно не позднее 12 месяцев с момента получения отказа в вычете. Само обращение составляется в виде жалобы, причем установленной формы она не имеет и лишь должна содержать обязательные реквизиты вроде ФИО, документа об отказе. Здесь же нужно обосновать свою точку зрения относительно неправомерности отказа и выдвинуть требования. Кстати, подача документов производится все в той же местной ФНС. По закону они обязаны перенаправить бумагу в вышестоящую инстанцию не позднее чем через 3 дня. Рассмотрение жалобы занимает не больше 15 дней.
  • Центральную (т. е. головной аппарат). Сюда можно обратиться с обжалованием не позднее 3 месяцев с момента вынесения отказа. Сама процедура будет такой же, как и при подаче жалобы в региональную ФНС.

По итогу вышестоящая инстанция также выносит решение. Если оно положительное – местная ФНС выполняет требования по предоставлению вычета. Если был дан отказ, остается только обращаться в суд.

к содержанию ↑

Обращение в суд

Как правило, к судебным разбирательствам налогоплательщики прибегают в последнюю очередь, пытаясь решить вопрос «мирно». Перед обращением в суд необходимо:
  • оплатить госпошлину;
  • составить заявление о неправомерном решении;
  • подготовить документы, которые бы доказывали правоту обратившегося.

Подать эти документы нужно не позднее 3 месяцев с момента получения отказа по жалобе в региональную или центральную ФНС.

Выбирая такой путь, будьте готовы к достаточно длительным разбирательствам. Как показывает практика, очень редко суд встает на сторону плательщика.

Поэтому логичнее попытаться решить вопрос с ФНС или четко выяснить причины отказа. Очень редко бывает так, что подобные действия в итоге оказываются неправомерными.

Просто люди, несогласные с решением, нередко не до конца понимают всю суть налогового вычета и свои права относительно его получения.

Если у вас остались вопросы или вам требуется помощь в составлении жалобы или искового заявления на неправомерные действия сотрудников ФНС, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вам помочь.

Если гражданину отказали в налоговом вычете, он вправе оспорить этот вердикт. Однако для такого обжалования у заявителя должны быть веские причины.

Восстановить справедливость можно, если основания, по которым налоговая служба (ФНС) отклонила просьбу о возврате подоходного налога, не соответствуют действительности. При этом плательщик НДФЛ должен соблюдать установленные сроки и оговоренную процедуру.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Чтобы обжаловать отказ, нужно вовремя обратиться в нужную инстанцию, опровергнуть доводы подразделения ФНС, подтвердить свое право на возмещение уплаченного НДФЛ.
к содержанию ↑

Что может предпринять плательщик НДФЛ при отказе в заявленном вычете

Чтобы законно воспользоваться данной преференцией, гражданин направляет подразделению ФНС необходимую документацию:

  • надлежащее заявление;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная соответствующим образом;
  • бумаги, подтверждающие право гражданина на заявленную преференцию (например, для вычета при покупке квартиры нужно предъявить договор купли-продажи и платежные документы);
  • прочая документация (дополняющая, уточняющая).

Бумаги, перечисленные выше, можно передать лично сотрудникам ФНС, направить заказным письмом или переслать через интернет, воспользовавшись соответствующей опцией персонального кабинета гражданина на сайте ФНС. Получив такую документацию, работники налогового ведомства рассматривают её в режиме камеральной проверки, порядок выполнения которой оговаривается статьей 88 НК.

На протяжении 3 месяцев, отсчитываемых с момента представления декларации, сотрудниками налоговой службы выносится обоснованное решение (абзац 1 пункта 2 статьи 88 НК). При этом возможны следующие варианты резолюции:

  1. Одобрить просьбу, предоставив плательщику НДФЛ заявленный вычет. В этом случае сумма возвращаемых средств перечисляется на реквизиты банковского счета гражданина-заявителя в течение месяца (абзац 1 пункта 6 статьи 78 НК).
  2. Отклонить заявление физлица о предоставлении вычета. Отказ оформляется специальным актом ФНС, содержащим причину (мотивацию) отклонения заявки. Сотрудники налогового ведомства не вправе отказать гражданину в оформлении вычета без указания причины.
Уведомить гражданина о принятом решении сотрудники ФНС обязаны в течение 5 дней, отсчитываемых от дня вынесения соответствующего вердикта (абзац 1 пункта 9 статьи 78 НК). Если просьбу о вычете НДФЛ отклонили, нужно сразу же узнать причину отказа.

Если заявитель счел такой отказ необоснованным, он может оспорить данное решение, предприняв следующие меры:

  1. Пожаловаться на результаты проведенной проверки непосредственно в то подразделение ФНС, которое рассматривало поданную документацию и вынесло решение об отказе. Такая возможность оговаривается абзацем 1 пункта 6 статьи 100 НК. Представить письменные возражения по поводу полученного отказа можно на протяжении 1 месяца, отсчитываемого от дня получения физлицом соответствующего акта.
  2. Обратиться с соответствующей жалобой к вышестоящей инстанции. Например, в Управление ФНС конкретного региона, которое курирует деятельность местного подразделения налоговой службы, отклонившего заявление физлица на вычет. Если это не поможет, заявитель вправе обжаловать отказ через центральный аппарат ФНС, курирующий работу региональных управлений налоговой службы. Такой вариант допускается абзацем 1 пункта 1 статьи 138 НК.
  3. Если заявитель пожаловался в вышестоящую налоговую инстанцию, но решение по данной жалобе не удовлетворило его или не было вынесено своевременно, он может обратиться с этим вопросом в суд. Соответствующие основания четко оговариваются положениями пункта 2 статьи 138 НК.

Таким образом, чтобы оспорить отказ местного подразделения ФНС в оформлении НДФЛ‑вычета, гражданин должен сначала применить досудебное обжалование. При этом обязательным для него является обращение к вышестоящей налоговой инстанции – Управлению ФНС конкретного региона (только после этого можно обращаться в суд).

Обжалование через местное подразделение налогового ведомства и центральный (федеральный) аппарат ФНС рекомендуется, но не считается необходимым для последующего судебного обжалования. Данные выводы следуют из положений пункта 2 статьи 138 НК.

к содержанию ↑

Отказ оспаривается заявителем через местное подразделение ФНС: порядок действий

Отказ в налоговом вычете можно оспорить через местное подразделение налогового ведомства, которое рассмотрело документацию заявителя и вынесло соответствующий вердикт. Как уже говорилось ранее, направить жалобу в эту инстанцию можно на протяжении 1 месяца со дня передачи физлицу акта, содержащего отказ.

Порядок обжалования выглядит следующим образом:

  1. Заявитель направляет письменные возражения по акту, содержащему отказ, в соответствующее подразделение налогового ведомства.
  2. Акт с отказом, письменные возражения физлица и прочие материалы изучаются руководством данного подразделения. По итогам рассмотрения выносится надлежащий вердикт. Решение принимается руководителем на протяжении 10 дней, отсчитываемых от момента завершения месячного срока, установленного пунктом 6 статьи 100 НК. Срок рассмотрения письменных возражений физлица могут увеличить максимум на 1 месяц. Такой порядок оговаривается пунктом 1 статьи 101 НК.
  3. Решение по данной жалобе оформляется надлежащим актом. Если позиция плательщика НДФЛ получила одобрение, ему будет предложен определенный алгоритм, позволяющий оформить заявленный вычет, поскольку ошибочность отказа была установлена проверкой. Если жалобу отклонили, акт будет подтверждать правомерность прежнего отказа.
Повторное отклонение местным подразделением ФНС просьбы физлица о возврате НДФЛ считается основанием для обжалования данного решения через вышестоящую структуру – Управление ФНС по конкретному региону.
к содержанию ↑

Пример обжалования отказа в вычете

Гражданину отказали в оформлении имущественного вычета при покупке жилья. Причина – фамилия продавца данной жилплощади идентична фамилии её покупателя (заявителя льготы).

На этом основании сотрудники ФНС отклоняют просьбу плательщика НДФЛ, полагая, что заявитель приобрел данную квартиру у близкого родственника (они ссылаются на требования пункта 5 статьи 220 НК).

Гражданин адресует этому подразделению ФНС свои письменные возражения. Они базируются на том, что продавец жилплощади является однофамильцем заявителя (покупателя), но не является его близким родственником. Данные возражения следует подтвердить официальной документацией, детализирующей состав семьи плательщика НДФЛ (справкой).

к содержанию ↑

Шаг 1. Обсуждаем или игнорируем акт проверки

После составления и вручения вам Акта вас пригласят в инспекцию на рассмотрение результатов проверки. Идти или нет, решать вам.

В принципе это не обязательно. Можете приглашение проигнорировать.

Если вы все же решили сходить, то подготовьте свои возражения. Напишите на бумаге с чем вы не согласны и почему.

Не нужно пугаться того факта, что вы слабо ориентируетесь в законе. Это не важно.

Пишите так как считаете нужным. Главное оформите документ более менее грамотно.

Из него должно быть понятно, что это за документ, от кого, кому, в чем именно заключается ваше несогласие и т. д.

Письменные возражения вы вправе представить в течение 1 месяца с момента ПОЛУЧЕНИЯ акта проверки. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Если возражений не будет, то решение налоговики примут и без них. Вот образец возражений по акту. А форму возражений, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файл, прикрепленный к этому материалу.

(укажите почему налоговики не согласны предоставлять вычет).

С указанным выводом я не согласен по следующим причинам .

(укажите почему, по вашему мнению, право на вычет вы имеете)

С уважением,
_______________________________________________/Иванов И.И./

Данные возражения вы можете принести в налоговую инспекцию лично (откликнувшись на их приглашение), а можете направить налоговикам почтой (ценным письмом с описю вложений и уведомлением о вручении). Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ — РЕШЕНИЕ.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили (лично или через почту). Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано (подробности ниже).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу.

Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу.

Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

к содержанию ↑

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона.

Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г.

Москве, в Самаре — Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д.

Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись.

Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой.

И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2020 г. № 1313

В январе 2020 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2020 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2020 год, которая закончилась 19.04.2020.

По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2020 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г.

Москве было принято решение от 30.06.2020 № 1313 (получено мною 01.07.2020). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме.

С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

Если вы пропустили срок подачи аппеляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также.

Единственная разница в ее названии. В «шапке» жалобы будет отсутствовать слово «апелляционная».

Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

«2. Акты налоговых органов . могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган . «

к содержанию ↑

Шаг 3. Исковое заявление в суд

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Скорее всего решение «вышестоящего органа» опять таки будет принято не в вашу пользу. Но это абсолютно не важно.

По сути обращение к этому «органу» нужно лишь для одного — получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции (арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения).

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна.

Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск. Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа:

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять.

Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Ее сумма зависит от того, что именно вы требуете. Здесь также возможны два варианта:

  • первый — вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение;
  • второй — вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили.
В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб. за каждое решение, которое вы требуете отменить. То есть если таких решений, например, два (по вашим декларациям за 2020 и 2020 годы) то пошлина составит 400 руб. (200 руб. х 2).

Во-втором случае размер пошлины будет зависtть от суммы иска. Пошлину определяют так:

Сумма, которую вы взыскиваете

4 процента от суммы иска, но не меньше 400 руб.

Портал «Ваши налоги»
2020

1.1. вам откажут, если вы не имеете право на вычет, т.е. если за тот период который вы хотите получить вычет вы не исчисляли НДФЛ 13%, либо если вы использовали право на вычет. Также в случаях если не все предоставлены документы.

2.1. В данном случае налоговая права. В данной ситуации необходимо вашему сыну (не вам) обратиться за налоговым вычетом и приложить чеки.

3.1. Чтобы ответить на Ваш вопрос нужно видеть сам отказ из налоговой и ознакомиться с основаниями отказа.

4.1. Да действительно это несоответствие налоговых вычетов налоговому периоду. Вы можете обратиться в медицинскую организацию и переделать договор (ели они на это пойдут). возникает вопрос когда производилась оплата? И второй вопрос вы ушли на пенсию по старости?

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
5.1. День добрый. Вы сможете прикрепить к своему вопросу письменный отказ ИФНС об отказе. В данном отказе должны быть указаны мотивы такого отказа. После ознакомления возможно будет дать Вам консультацию.

6.1. Да отказ ИФНС РФ правомерный, поскольку право собственности на квартиру у Вас возникнет с момента государственной регистрации в Росреестре РФ.

7.1. Согласно «п. 1 ст. 138» НК РФ акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган или в суд. Причем при подаче жалобы в вышестоящий орган можно одновременно или последовательно подать аналогичную жалобу в суд. Н.

8.1. Отказ правомерен в данном случае, так как вы использовали свое право на налоговый вычет при покупке недвижимости. Один раз можете использовать.

9.1. Воспользоваться налоговым вычетом можно только один раз за всю жизнь. именно поэтому вам и отказали, что вполне законно и справедливо.

9.2. Правильно, отказ законный. Так как свое право на получение имущественного налогового вычета уже использовали до 01.01.2014 г.

10.1. Нет у Вас такого права. Налоговый вычет в двойном размере просто из-за того, что отец не работает не предоставляется. Если Вы о стандартном вычете по ст. 218 НК РФ, то там ничего такого нет.

10.2. Вы не можете получить на ребенка налоговый вычет в двойном размере. Даже если ваш Супруг не работает. Хорошего приятного вечера вам.

11.1. В вашем случае есть основания для оспаривания решения налоговой службы, для этого необходимо подавать в суд административное исковое заявление.

11.2. Отказ не законный, подавайте жалобу на действие налоговой в вышестоящий налоговый орган. В случае, если вам откажут, то направляйте заявление в суд. Правда на вашей стороне.

11.3. Обращайтесь в суд на отказ. Отказ должен быть письменный. В соответствии ст. 105.1 НК РФ, список взаимозависимых лиц указанных в статье является исчерпывающим и толкованию не подлежит. У вас судебный спор.

12.1. Да,должны. На основании проверки составляется акт, в котором указывается причина отказа в предоставлении вычета. Акт высылается по почте или вручается лично.

13.1. Если Вас просят написать заявление на выплату денежных средств, значит камеральная проверка прошла успешно.
Напишите заявление и направьте в ИФНС, по истечении от 3 до 7 рабочих дней, денежные средства должны быть перечислены.
Если нет, обратитесь с жалобой к вышестоящему органу.

15.1. А почему техникум должен выплаты делать? Вам в налоговую нужно обратиться.

16.1. Вам нужно знать, что письменное решение любого гос. органа можно обжаловать в суд. порядке. Успехов Вам.

17.1. Да, можно вернуть через налоговую за последние три года, если был официальный доход за 15, 14 и 13 годы.

18.1. Можно. Если в этом налоговом периоде у Вас уплачено НДФЛ на такую сумму. Этот вычет — суть возврат НДФЛ, уплаченного после приобретения жилья.

20.1. Да, могут попросить произвести возврат денежных средств.

23.1. Имеет право. Срок 3 года начинает исчисляется по окончании года когда вы обязаны были оплатить налог.

Отказ ФНС в возврате налогового вычета – не часто встречающийся на практике случай, однако подобные прецеденты все же иногда происходят. Что делать, когда налоговая инспекция отказала в выплате компенсации? Куда гражданин может пожаловаться и можно ли вообще надеяться на положительное решение данного вопроса? Сначала рассмотрим порядок оформления налогового вычета.

Автор статьи
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Следующая
Образцы документовВыплата алиментов из суммы, перечисленной как налоговый вычет после покупки квартиры

Добавить комментарий

Adblock
detector