Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году для физических лиц
Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?
Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:
- жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
- долю во владении соответствующими объектами недвижимости.
Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.
В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?
к содержанию ↑Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы
В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:
Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.
- каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель.
Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.
к содержанию ↑Жилье в совместной собственности: исчисление вычета
В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.
Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:
- через Налоговую инспекцию (ФНС);
- через работодателя.
Как оформить вычет через ФНС?
1. Подготовить ряд документов. А именно:
- заявление по форме ФНС;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- свидетельство о праве владения долей в квартире;
- ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
- банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.
- копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
- письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.
2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.
ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.
Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.
к содержанию ↑Также к ним выставляют такие требования:
- Заявитель должен быть резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого ему необходимо находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчитывают период с даты пересечения границы РФ. Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть, как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.
- Россиянин должен иметь документы, подтверждающие право собственности. Например, выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности.
- Вы должны иметь подтверждение, что приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц — то есть, не у близких родственников (супруги, супруга, родителей, опекунов, детей, братьев и сестер). Об этом говориться в статье 105.1 НК РФ. Учтите, что теща, тесть, свекр, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами.
- Гражданин должен иметь документы, доказывающие приобретение объекта недвижимости. Например, договор купли-продажи, договор мены и т. п. Обратите внимание, что россиянин должен заплатить за жилье из собственных средств, так как вычет будут считать из расходов.
- Заявитель не должен был ранее использовать право на получение имущественного вычета. Смотреть будут на дату приобретения жилья. Например, если квадратные метры были куплены до 1 января 2014 года, то вычет оформляется единожды. Если же жилье было приобретено после наступления 2014 года, то у россиянина есть право воспользоваться вычетом несколько раз.
Важно, что к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки будут применены другие правила и требования. Причина в том, что им выделялись на покупку жилья государственные деньги, а не свои. Вряд ли такие граждане смогут рассчитывать на возврат.
Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой только таких объектов недвижимости:
- Квартиры или комнаты.
- Жилого домовладения. Можно и недостроенный дом, и блок.
- Земельного участка для строительства собственного жилья.
- Участка земли под приобретенным жилым домом.
- Доли во всем перечисленном имуществе.
Получается, если вы подходите под все указанные выше требования, — вы сможете оформить вычет на имущество.
к содержанию ↑Когда наступает право на получение налогового вычета, и каков срок давности права
Согласно статье 220 НК РФ, вернуть деньги за приобретение имущества можно в любое время. Собственник имеет право на вычет до полного его применения.
То есть, если до 2014 года максимальная сумма вычета составляла 1 миллион рублей, то после 2014 года она была увеличена до 2 миллионов.
к содержанию ↑Приведем несколько примеров:
- Гражданин Иванов приобрел жилье в 2010 году. Спустя 5 лет он решил получить возврат. Он получит максимум 1 миллион рублей.
- Гражданка Петренко купила квартиру в 2017 году. Обратилась за получением вычета в 2021 году. Максимум, она сможет получить 2 миллиона.
Заметьте, что есть и срок давности. Как гласит российское законодательство, за оформлением и получением имущественного вычета гражданин может обратиться в любое время, но расчет суммы подоходного налога будет произведен за последение 3 года.
Обращаясь в органы за вычетом в 2021 году, вы сможете вернуть сумму за 2021, 2018, 2017 годы.
к содержанию ↑Но вычет ограничивается следующими суммами:
Рассмотрим примеры для того, чтобы вы поняли — в какой сумме и в каком размере можно будет вернуть средства за приобретение жилья.
Пример 2. Приобретение доли жилья супругами
Полный список документов на получение налогового вычета при покупке доли жилья в 2021 году
Для оформления возврата имущественного вычета гражданину необходимо собрать документационный пакет.
В него войдут такие бумаги:
- Форма налоговой декларации 3-НДФЛ. О том, как и где получить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, мы писали.
- Копия паспорта.
- Справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал).
- Договор купли-продажи или договор долевого участия.
- Платежные документы, подтверждающие вложение денег. Обязательно подавать оригиналы или заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате.
- Выписка из ЕГРН.
- Акт приема-передачи жилья.
- Копия кредитного договора и справка об удержанных процентах, если жилье находилось в ипотеке.
- Копия свидетельства о браке и заявление об определении долей, если жилье приобреталось супругами.
- Копия свидетельства о рождении несовершеннолетних, а также заявление об определении долей, если в сделке участвуют дети.
- Документы, подтверждающие расходы с разработкой проектно-сметной документации. Не всегда они нужны.
Список может быть расширен, если в органах потребуются другие документы.
к содержанию ↑Распределение происходит таким образом:
- В соответствии с равенством долей при общей долевой собственности. Например, у супруги 1/3 доля, у супруга — 2/3 доли. Также будет и распределяться вычет между ними.
Заметьте, если жилье приобретает родитель с детьми, то он может получить вычет в полном объеме. Это даже в том случае, если жилье оформляется в общую долевую собственность.
Остались вопросы? Просто позвоните нам:
В том числе, граждане, платящие налог на доходы физических лиц, могут сэкономить при покупке квартиры, путем возврата государством уплаченного ими налога НДФЛ.
Это право закреплено в ст. 220 НК РФ. Предлагаем выяснить, как происходит возврат налога при покупке квартиры в 2021 году.
к содержанию ↑Кто может вернуть НДФЛ при покупке жилья?
Согласно действующему законодательству, возврат подоходного налога с покупки квартиры — законное право каждого официально трудоустроенного гражданина России. Напомним, что при официальном трудоустройстве работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую службу 13% от заработной платы работника.
Соответственно, гражданин имеет право вернуть эти 13% НДФЛ, уплаченных за него работодателем, в следующих ситуациях:
- Покупка жилья — частный дом, квартира или комната.
- Строительство собственного дома.
- Документально подтвержденные расходы на ремонт купленного жилья.
- Выплата процентов по ипотечному кредитованию.
Документы для возврата налога при покупке квартиры
Для получения налогового вычета необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации следующие документы:
- Заявление на возврат НДФЛ;
- Ксерокопия паспорта гражданина РФ;
- Копия ИНН;
- Договор купли-продажи жилья;
- Копия свидетельства о регистрации права собственности или акт о передачи квартиры в собственность;
- Копии документов, подтверждающих факт оплаты купленного жилья;
- Справка о доходах с места работы 2-НДФЛ;
- Налоговая декларация о годовом доходе 3-НДФЛ.
Когда можно подать документы на возврат НДФЛ?
Обычно документы подают в начале года в целях вернуть весь НДФЛ, уплаченный в прошлом году. Согласно производственному календарю 2021 года, 9 и 10 января будут первыми рабочими днями нового года, в которые ИФНС будет работать и принимать заявления.
Т.е. за 2021, 2021 и 2018 годы.
Если за это время вы уплатили НДФЛ на сумму меньше, чем положенный вами возврат, вы сможете обращаться с заявлениями на возврат налога и в следующие годы по мере новых перечислений НДФЛ с заработной платы.
к содержанию ↑Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Что такое общая долевая собственность?
Общая долевая собственность или просто «долевая собственность» — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.
Покупка доли по отдельному договору
Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи 1/2 доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект. В таком случае и по «старым», и по «новым» («новые» — с 2014 года) правилам вычет не делится между сособственниками.
Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка
Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить вычет с доли ребенка? Можно.
Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится.
Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья. Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.
к содержанию ↑Калькулятор расчета налогового вычета
Рассчитать сумму, которая в итоге может быть возвращена с покупки жилья, удобно калькулятором онлайн .
- Ввести начальные данные: стоимость приобретенной квартиры, год покупки и официальный доход за календарные периоды, начиная с года покупки.
- Указать, пользовались ли ранее вычетом в отношении другой квартиры.
- Нажать кнопку «Рассчитать».
Условия получения вычета
Законодательство устанавливает возможность получения имущественного вычета только при соблюдении следующих параметров:
- покупатель должен быть плательщиком НДФЛ по ставке 13 %, т.е. быть налоговым резидентом РФ;
- адрес местонахождения квартиры должен быть в пределах РФ;
- все расходы по покупке квартиры подтвердить документально;
- должны быть предоставлены документы правоустанавливающего характера (для «вторички» — выписка из ЕГРН, для новостройки – передаточный акт);
- сделка купли-продажи совершена не между близкими родственниками;
- при покупке не использованы средства материнского (семейного) капитала.
Документы для возврата налога при покупке квартиры
Для получения налогового вычета необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации следующие документы:
- Заявление на возврат НДФЛ;
- Ксерокопия паспорта гражданина РФ;
- Копия ИНН;
- Договор купли-продажи жилья;
- Копия свидетельства о регистрации права собственности или акт о передачи квартиры в собственность;
- Копии документов, подтверждающих факт оплаты купленного жилья;
- Справка о доходах с места работы 2-НДФЛ;
- Налоговая декларация о годовом доходе 3-НДФЛ.
Проценты по ипотеке, возврат НДФЛ по ним
Под понятием налогового вычета понимается специальная сумма, которая, по сути, является государственной льготой, предоставляемой властями РФ налоговым резидентам страны при условии покупки недвижимости (квартиры).
Фактически налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году представляет собой возвращение 13 % налога, которое он, к примеру, выплачивает с заработной платы.
Параллельно страна дает россиянам возможность возвращать те деньги, которые они тратят во время оплаты ипотеки. Чего ждать в 2021-м году?
к содержанию ↑Кто может рассчитывать на вычет?
Обязательным условием для получения вычета является то, что человек должен быть налоговым резидентом, то есть и проживать на территории страны не менее 183 дней в году. Вычет полагается только за ту собственность, которая находится на территории Российской Федерации.
Потребовать у государства больше, чем оно получило, не получится, потому что сумма рассчитывается на основе доходов и стоимости квартиры. Формула налогового вычета обязательно принимает во внимание наличие того, на каких условиях приобретается квартира – полностью, доля или это строящийся дом.
Параллельно учитывается отделка и даже материалы.
к содержанию ↑Что должны знать супруги?
Налоговое законодательство имеет ряд некоторых тонкостей, которые необходимо учитывать. В соответствии с правилами на вычет могут претендовать оба супруга в том случае, если квартира является их общей собственностью. Размер долей совладельцев в данном случае неважен. Каждый супруг может потребовать вычет до 2 миллионов рублей.
Однако оставшуюся сумму она сможет перенести на ещё одну квартиру, если такая появится в будущем. Подобные правила распространяются на недвижимость, которая была куплена после 2004 года.
5. Как подавать документы?
Все документы подаются в одном экземпляре. Но декларацию мы рекомендуем распечатать в двух экземплярах (при этом в обоих должна быть подпись, дата и так далее).
Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем.
Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу. То есть для получения возврата достаточно одного «похода» в инспекцию.
к содержанию ↑6. Что делать дальше?
Дальше надо подождать. У налоговой инспекции по закону есть три месяца на проверку Ваших документов и один месяц на перечисление денег. Поэтому, если Вы подали правильные документы на возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку, самое позднее, через 4 месяца после подачи документов на Ваш счет должны поступить возвращенные налоги.
Условия предоставления
Предоставление имущественного налогового вычета обусловлено двумя основными обстоятельствами:
- приобретено жилое помещение;
- ранее за гражданина или им самим был уплачен НДФЛ, который можно вернуть.
Список недвижимости, при приобретении которой можно вернуть НДФЛ, определен в пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Это:
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- доля в указанной выше недвижимости;
- земельный участок под приобретаемым жилым домом или доля в нем;
- земельный участок для целей ИЖС или доля в нем.
Подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ содержит упоминание как о приобретении готового, так и о новом строительстве жилья. Поэтому вычет можно получить при долевом строительстве квартиры в новостройке на основании договора долевого участия. Основанием понесенных расходов в этом случае будет являться заключенный с застройщиком ДДУ.
Нельзя вернуть НДФЛ при покупке апартаментов, лофтов и тому подобных нежилых помещений. Подробнее об этом читайте здесь.
Работающим гражданам вычет предоставляется за счет НДФЛ, ранее уплаченного за них работодателем и начисляется из расчета налога, уплаченного с полученных доходов.
к содержанию ↑Пошаговая инструкция
Порядок получения налогового вычета определен в статье 220 НК РФ. Для этого необходимо:
-
- собрать документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ;
- определить способ получения — через работодателя или напрямую от налогового органа;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета
- подать в налоговую инспекцию пакет документов;
- получить из налоговой инспекции деньги или уведомление для работодателя.
В ипотеку
Чтобы вернуть налог с уплаченных процентов при покупке квартиры в ипотеку, нужно предоставить налоговой инспекции добавить кредитный договор, а также подтверждение выплат по кредиту в пользу банка.
Калькулятор расчета налогового вычета
Рассчитать сумму, которая в итоге может быть возвращена с покупки жилья, удобно калькулятором онлайн .
- Ввести начальные данные: стоимость приобретенной квартиры, год покупки и официальный доход за календарные периоды, начиная с года покупки.
- Указать, пользовались ли ранее вычетом в отношении другой квартиры.
- Нажать кнопку «Рассчитать».
Сколько раз можно получить вычет
- до 2014 года и воспользовался возвратом, то больше заявлять в отношении другой квартиры он не может (независимо от стоимости приобретения);
Как заполнить налоговую декларацию
Одновременно с декларацией необходимо заполнить заявление на налоговый вычет за квартиру. Заявление можно составить в свободной форме, или воспользоваться автоматической формой в личном кабинете налоговой. Важно указать в заявлении реквизиты банковского счета, на который придут деньги.
Подключить личный кабинет можно, получив логин и пароль от него в налоговой инспекции. Ряд действий можно осуществлять только при оформлении электронной цифровой подписи. Оформить ее можно прямо в личном кабинете.
к содержанию ↑Через МФЦ
В МФЦ можно также получить программу для подготовки декларации 3-НДФЛ для самостоятельного заполнения. Услугу по подготовке и заполнению налоговых деклараций МФЦ не оказывают, они только принимают готовые документы.
к содержанию ↑Несколько видов вычетов в один год
Если же за прошедший год заработано менее 2 миллионов рублей, то:
-
- в полном объеме необходимо заявить иные вычеты за образование, медицину и т.п.;
- частично заявить налоговый вычет за квартиру, а его остаток перенести на следующий год.
Как выплачивается и когда придет
Налоговый орган имеет право проверять декларацию 3-НДФЛ в течение 3 месяцев с даты ее регистрации. После принятия решения стандартный период для выплаты средств составляет 1 месяц. Налоговый орган должен уложиться в этот срок. Но на практике налоговый вычет могут перечислять и дольше.
Если ожидание слишком затянулось, на бездействие налогового органа можно и нужно подать жалобу. Проще всего сделать это в личном кабинете на сайте nalog.ru.
к содержанию ↑Пенсионерам
С пенсии НДФЛ не платится, поэтому с нее вернуть налог вернуть невозможно. Пенсионер может также учесть доходы за предшествующие годы — подробнее об этом читайте здесь.
Субсидии, военная ипотека и материнский капитал
Налоговый вычет на них не предоставляется. НДФЛ можно вернуть только с собственных расходов налогоплательщика.
5 ст. 220 НК РФ.
Однако с остальной части расходов, если они были, вычет можно получить в обычном порядке. Подробнее об этом читайте в других статьях нашего сайта.
к содержанию ↑Квартира супруги
При покупке квартиры супругами вычет может быть предоставлен любому из них или обоим. Если покупатель состоит в браке, то вне зависимости от того, оформлена ли квартира на жену или мужа, за возвратом НДФЛ может обратиться второй супруг. Подробнее об этом читайте здесь.
В декрете
Получить вычет в декрете можно только в том случае, если имеется облагаемый НДФЛ доход. С государственного пособия по уходу за ребенком НДФЛ не уплачивается. Поэтому, если других доходов нет, возврат налога получить нельзя. Однако можно будет получить его впоследствии, когда доход появится. Подробнее об этом здесь.
Договор с родственником
Право на налоговый вычет не предоставляется, если сделка совершена с взаимозависимым лицом. При покупке квартиры у родителей, детей, брата, сестры возвратить налог нельзя. Тесть, теща, свекор или свекровь не считаются близкими родственниками, поэтому сделки с ними сами по себе не препятствуют получению налогового вычета.
Перечисленные выше ситуации не исчерпывают все возможные случаи получения налогового вычета. При возникновении тех или иных вопросов, проконсультируйтесь с юристом о возможности его оформления.
к содержанию ↑С подачей документов на получение возврата по налогам и налоговых вычетов нередко возникает путаница. Бытует мнение, что подавать документы нужно до 30 апреля, но это далеко не так. Откуда взялась эта дата и когда на самом деле можно подавать документы на получение налоговых льгот рассмотрим ниже.
Ограничения и нюансы
Однако то, что вы купили квартиру – не значит, что вы сразу сможете получить всю сумму налогового вычета. Возмещение налога зависит от нескольких факторов. В частности от стоимости недвижимости (даже если жилье стоило 3 миллиона, возврат будет рассчитан всего из 2), а также от суммы НДФЛ, которую платит в бюджет ваш работодатель.
То есть если за 12 месяцев ваш работодатель отчислил в рамках НДФЛ лишь 90 тысяч рублей, то в этом году возместить больше этой суммы будет невозможно, но оставшиеся, причитающиеся вам деньги, вы сможете вернуть в следующих годах, пока максимальная сумма не будет выбрана.
Обратите внимание, что возврат налогов производится из суммы собственных затраченных средств. То есть средствасемейного капитала и военной ипотеки, а также других субсидий из основной стоимости жилья будут вычтены при расчете суммы возмещения.
Важно отметить, что по сегодняшним правилам, если ваша новая квартира стоила менее 2 млн рублей, то вы можете «добрать» налоговый вычет с остатка при следующем приобретении недвижимости, даже если купите новое жилье через несколько лет. Это правило не действует при оформлении возврата налога на проценты по ипотеке.
Получить его можно лишь с одного объекта.
