Налоги при заключении договора ренты

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-недвижимость» Айна Зайцева:

Налогообложение при отчуждении квартиры будет зависеть от нескольких условий. Во-первых, от способа получения квартиры супругом.

Так, если квартира была приобретена в браке на имя супруга, то, согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество.

В связи с этим моментом датой возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую совместную собственность и оформления ее на супруга.

В случае, если с даты приобретения квартиры до ее отчуждения по договору ренты прошло более трех лет (для имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года), то доход, полученный от отчуждения квартиры, не будет подлежать налогообложению НДФЛ. В противном случае доход от отчуждения квартиры будет подлежать обложению НДФЛ на общих основаниях.

Во-вторых, нужно посмотреть условия договора ренты. У Вас, как у получателя ренты, доход может возникнуть по двум основаниям: от платы за передачу имущества в собственность и от рентных платежей.

Плата за передачу квартиры (если это предусмотрено в договоре) признается доходом от продажи имущества. Поэтому если квартира находилась в собственности более минимального предельного срока владения, то плата за передачу квартиры не облагается НДФЛ, в ином случае она будет облагаться на общих основаниях.

Такой доход можно уменьшить на сумму расходов или применить имущественный вычет. Что же касается рентных платежей, то такие платежи доходом от продажи имущества не признаются, применить к ним имущественный вычет нельзя, они облагаются НДФЛ в размере 13% на общих основаниях.

По данному виду дохода (рентные платежи) необходимо ежегодно подавать декларацию и уплачивать налог.

к содержанию ↑

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Рента бывает двух видов: платная и бесплатная. В случае, если рента платная, то к ней применяются общие правила по договору купли-продажи, для бесплатной – по договору дарения.

При наличии правоустанавливающих документов на основании свидетельства о праве наследства момент возникновения права собственности – это момент смерти. Следовательно, если после смерти супруга уже прошло три года, ни о каких налогах речи быть не может.

В случае, если трех лет еще не прошло, то необходимо будет заплатить налог с полученной суммы или воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей.

к содержанию ↑

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Ваш надежный помощник в жилищных вопросах

Договор ренты

Односторонне обязывающее соглашение, направленное на получение регулярного вознаграждения на длительный срок на основании условного отчуждения объекта имущества, называется договором ренты. Такая сделка заключается между двумя субъектами гражданского правоотношения, хотя в круг полномочных лиц может входить большее число людей.

Например, оплата ренты нескольким лицам, либо институт правопреемства после смерти получателя вознаграждения.

Правила заключения договора ренты определены 33-й главой ГК РФ (Гражданский кодекс) с внесенными изменениями и дополнениями ФЗ № 363 от 30.11.11 г.

Договор на возмездной основе обладает неопределенной продолжительностью (бессрочный), чаще всего заключенной в рамки длительности жизни самого получателя ренты (рентного кредитора). В тексте соглашения может быть указана возможность правопреемств, поэтому после кончины фактического владельца, обязательство получать рентные платежи может перейти к его наследнику.

Действие соглашения может быть преждевременно разорвано в одностороннем порядке. Инициатором прекращения чаще всего является рентный кредитор. Основные причины: неплатежеспособность плательщика (рентного должника) или опасность гибели или порчи объекта собственности.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Разорвать отношения может и рентный должник, хотя причины его отказа обычно прописываются в самом тексте договора. Основная законная возможность для досрочного прекращения правоотношений – выкуп имущества.

При этом плательщик за три месяца должен уведомить фактического владельца о своем желании и затем оплатить денежные средства за собственность, в размере указанном в тексте соглашения или равной стоимости рентных платежей за год. Отсрочка для возможности выкупа может быть оговорена отдельным пунктом соглашения, но не более 30 лет с момента возникновения сделки.

Законодательство России классифицирует институт ренты на три вида:

к содержанию ↑

Варианты приобретения права собственности на квартиру плательщиком ренты

Согласно ст. 585 ГК РФ, приобретение права владения на собственность может осуществляться на платной и бесплатной основе. При различных вариациях отчуждения имущества начинают действовать дополнительные условия, предусмотренные законодательством.

В случае составления договора ренты с условием первоначальной оплаты, такое соглашение регулируется нормами купли-продажи, регламентированными главой 30 ГК РФ.

Если передача имущества производится на бесплатной основе, сделка регламентируется принципами дарственной, рассмотренной в главе 32 ГК РФ.

Например, если рента основана на купле-продажи, то после смерти получателя платежей правопреемство не может быть передано его наследникам. В случае использования бесплатной передачи собственности, по факту кончины владельца право получать рентные платежи переходит его наследникам.

В зависимости от вариантов приобретения прав собственности на квартиру различаются порядок и размер оплаты налогов в государственный бюджет.

к содержанию ↑

Вам будут полезны следующие статьи

Собственник может передать свое имущество другому лицу на основании договора ренты. Рента служит регулярным источником дохода, не требующим ведения трудовой деятельности.

Владелец имущества становится получателем определенного дохода, который подлежит налогообложению. Рента выплачивается получателю, если имущество переходит плательщику ренты в собственность на безвозмездном основании или за плату.

При этом имеется необходимость перечислять налоги по договору ренты. Налогообложение осуществляется на основании пп.

3 п. 1 ст.218 НК РФ.

к содержанию ↑

Определение минимального периода владения объектами недвижимости

Наименьший период владения жилплощадью, купленной с января 2016 г., установлен для того, чтобы освободить от уплаты налога граждан, владеющих жильем более 3 лет. Подобное правило применимо:
  • для недвижимых объектов, переданных по договору о пожизненном содержании с иждивением;
  • для жилья, перешедшего в собственность лица на основании приватизации;
  • при получении жилого помещения по дарственной от близкого родственника.

В прочих ситуациях минимальным периодом владения признается 5 лет, если иной вариант не предусмотрен региональными законодательными актами.

Если гражданин является собственником жилплощади меньше 3 лет, то потребуется вычислить величину налоговых отчислений и оформить декларацию 3-НДФЛ в местном отделении ФНС.

к содержанию ↑

Как рассчитать налог?

Стандартная формула расчета выглядит таким образом:

НДФЛ = (сумма, полученная от продажи – имущественный вычет) × 13%

Подойдет также вариант, где сумму налогового вычета заменяют величиной расходов, связанных приобретением квартиры.

В договоре устанавливается величина прибыли от продажи. Если при передаче недвижимого объекта, который приобрели не ранее 1 января 2016 г., финансовая выгода от реализации меньше его кадастровой стоимости на начало года, когда у имущества появился новый владелец и была пройдена официальная регистрация, то сумма дохода от продажи будет приравнена к кадастровой стоимости на 1 января, умноженной на снижающий коэффициент 0,7.

Этот показатель может быть снижен или отменен постановлениями субъектов РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Автор статьи
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
АрендаПутинские льготы для многодетных: как получить скидку по налогу на недвижимость

Добавить комментарий

Adblock
detector