Как распределить имущественный вычет между супругами при покупке квартиры

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Имущественный вычет могут получить оба супруга, состоящие в зарегистрированном браке на момент покупки квартиры. Поскольку вы заключили брак уже после сделки, право на получение имущественного вычета имеет только Ваш супруг.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как на момент покупки вы с супругом не были зарегистрированы законным браком, то это единоличная собственность мужа. Поэтому Вы не можете оформить вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке. На это имеет право только собственник – Ваш муж.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Получить имущественный налоговый вычет можно только на имущество, находящееся в собственности. При этом имущество, приобретенное в браке, но оформленное на одного из супругов, все равно является общим имуществом, и вычет на него может получить как супруг, на которого оформлена собственность, так и второй супруг.

Но в данном случае квартира приобретена до регистрации брака и по общим правилам не является совместно нажитым имуществом, так что второй супруг не может оформить налоговый вычет по данной квартире на себя.

Прописка в квартире юридического значения в данном вопросе не имеет и на право собственности не влияет. Однако поскольку за квартиру в период брака платится ипотека, возможно признание квартиры совместно нажитым имуществом по согласию с супругом или в судебном порядке.

к содержанию ↑

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ).

С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

к содержанию ↑

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):
  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета.

Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

к содержанию ↑

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.
к содержанию ↑

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.
Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу.

Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

к содержанию ↑

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:
  1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
  2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
  3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).
к содержанию ↑

Как определить вид собственности в целях получения вычета?

На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

Кроме того, вид права можно посмотреть в Вашем свидетельстве о регистрации права собственности. Если свидетельства еще нет, как правило, вид права описан в договоре (договоре купли-продажи, договоре инвестирования в строящееся жилье или другом договоре).

к содержанию ↑

Максимальный размер налога к возврату

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Как распределяется вычет между супругами?

Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или ровно 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей. 2 млн рублей — это лимит, установленный законом.

Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

Вычет можно распределить даже в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей своего законного права на вычет не теряет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Распределение вычета не влечет возникновения обязанности обоих супругов представить документы в налоговую инспекцию. В случае если один из супругов правом на вычет воспользуется, а второй — по каким-то причинам не сделает этого, то последний сохраняет свое право вернуть налог в будущем при последующих покупках жилья.

Чтобы проинформировать налоговую инспекцию о своем решении необходимо оформить его документально. Для этого супругам нужно оформить и подписать Соглашение о распределении вычета. Данный документ сдается вместе с декларацией 3-НДФЛ (или заявлением на уведомление, если Вы собираетесь получать возврат через своего работодателя).

Важно помнить, что по каждому объекту недвижимости соотношение определяется только один раз. Изменить пропорцию или передать остаток вычета супругу в дальнейшем уже не удастся.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

к содержанию ↑

Если есть брачный договор

Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении. В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас.

С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить готовую декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети.

Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Вопросы, связанные с имущественным вычетом, актуальны для нового собственника недвижимости, желающего хоть частично возместить понесенные затраты.

На какую сумму выплат следует рассчитывать при покупке квартиры, может ли муж получить налоговый вычет за жену – ответы на поставленные вопросы будут зависеть от времени совершения сделки.

Поскольку нормы, действующие с 2014 года, принципиально отличаются от существовавших ранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации :
к содержанию ↑

Законодательные акты

Основным законодательным актом, регулирующим процесс, является Налоговый кодекс РФ.

Действующие принципы, нормы, порядок и правила возврата имущественного вычета прописаны в статье 220 НК РФ.

Правила и порядок выплат также опираются на нормы Семейного и Гражданского кодексов РФ. В первом учтены права и обязанности супругов по отношению к общему имуществу, а второе включает понятие гражданской правоспособности.

к содержанию ↑

Возврат налога при покупке жилья до 2014 года

На купленную до 2014 года жилую недвижимость распространяются законодательные нормы, действующие до внесения поправок.

До введения новшеств имущественный вычет привязывался к объекту собственности, сейчас – к самому собственнику.

После выплаты налогового вычета собственнику возможность воспользоваться льготой в дальнейшем для него была исключена.

Даже если возврату подлежала меньшая по сравнению с допустимым максимумом (2 млн рублей) сумма.

Поскольку в большинстве российских регионов средняя стоимость квартиры меньше допустимого лимита, использовать его в полной мере мог далеко не каждый налогоплательщик.

Условия перераспределения вычета во многом зависели от вида собственности, выбранного супругами:

  1. Совместное владение жильем позволяло супружеской паре распределить вычет между собой, но возможности скорректировать условия у них не было;
  2. При общей долевой собственности расчет вычета производился соответственно доле, указанной в выписке из ЕГРН. Аналогичный метод применялся при распределении дополнительного вычета. Передавать право на возврат налога прежние правила не разрешали;
  3. Включение в число собственников несовершеннолетних детей давало родителям право пользоваться за них правом вычета, условие – пороговое значение не должно быть превышено;
  4. Единоличное владение позволяло собственнику выбрать – воспользоваться правом на возврат самому либо передать его супругу, предупредив о решении ФНС;
  5. Расчет вычета по процентам опирался на выбранное соотношение долей при основном вычете;
  6. Если один из супругов израсходовал лимит на возврат, то в распределении вычета он уже не участвовал. Второй супруг мог вернуть удержанный налог только с 50% стоимости квартиры.

Возможно вас заинтересует статья о том, как делить ипотечную квартиру после развода.

к содержанию ↑

После 1 января 2014 года

Поправки в законодательстве вывели механизм возврата налога на качественно новый уровень.

Пороговое значение осталось прежним – 2 млн рублей, но теперь вычет привязывается не к купленному жилью, а к его владельцу.

Существующими нормами не предусмотрены ограничения по числу объектов.

Налогоплательщик может неоднократно потребовать возврат удержанного НДФЛ до полного возврата 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).

В то же время поправки в законодательстве установили предельное значение в 3 млн рублей для вычета за выплаченные кредитные проценты. Раньше ограничений для дополнительного вычета не было.

При распределении имущественного вычета между членами семьи нет сдерживающих факторов:

  • супруги могут передавать друг другу право на возврат налога;
  • менять пропорции вычета неограниченное количество раз;
  • получать его за несовершеннолетних детей.

Картинка кликабельна. Нажмите для увеличения.

к содержанию ↑

Отказ в пользу супруга

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Действующие правила возврата имущественного вычета исключили расхождения с положениями Семейного кодекса, касающиеся совместной собственности супругов.

Таким образом, право одного из супругов отказаться от вычета в пользу другого закономерно и не будет подвержено сомнению.

Но при этом необходимо соблюдение двух условий:

  1. пара приобрела жилье, будучи в официальном браке;
  2. супруг, в интересах которого отказан вычет, имеет на него право.

Бланк заявления на налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объекта недвижимости.

Механизм распределения вычета заработает после посещения подразделения ФНС, где нужно подать заявление с указанием причины (отсутствие дохода, временная нетрудоспособность, декретный отпуск).

О том, можно ли и как получить налоговый вычет с покупки квартиры супругам, смотрите в видеоролике:

к содержанию ↑

Документы

Для оформления возврата необходимо предоставить в подразделение налоговой службы документы.

Это должны быть бумаги, подтверждающие, что заявитель на законных основаниях претендует на вычет:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН;
  • договор купли-продажи или акт о приеме-передаче жилья;
  • квитанции, чеки, платежные поручения;
  • заявление на вычет.

Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета между супругами скачайте здесь.

Если жилье куплено на заемные средства, дополнительно понадобятся:

  1. соглашение с банком;
  2. выписка из лицевого счета или справка о размере выплаченных процентов, выданная кредитором;
  3. расписка продавца о получении денег.

Для распределения вычета потребуется приложить к документам свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребенка (если родители намерены получить вычет за несовершеннолетнего ребенка).

Образец расписки в получении продавцом денежных средств.

к содержанию ↑

Порядок оформления

Процедура возврата налога может быть запущена с года, следующего за годом вступления в право собственности.

Даже если выписка из ЕГРН датирована последним числом декабря, в начале следующего года хозяин квартиры вправе претендовать на возврат налога.

Временных рамок на возвращение удержанного НДФЛ нет, право воспользоваться компенсацией останется за налогоплательщиком. Но следует учесть, что вернуть подоходный налог разрешено только за последние три года.

Так, если квартира приобретена в 2014 году, то в 2018-м возможно оформить вычет с 2015-го по 2017-й год. Год покупки квартиры в охваченный период не войдет.

Требуемый пакет документов нужно подать в подразделение ФНС. Зарегистрировав их, налоговая служба начнет камеральную проверку.

На эту процедуру инспекторам отведено три месяца. После завершения изучения материалов сотрудники налоговой должны в 10-дневный срок уведомить заявителя о результате.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
При вынесении положительного решения нужно подать заявление о перечислении средств, указав банковский счет и реквизиты. В распоряжении налоговой инспекции один месяц на проведение операции.

Второй способ возврата налога – через работодателя. В этом случае необходимо предъявить для изучения ФНС перечисленные документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах.

Уведомление о вычете будет готово через месяц, его нужно предъявить в бухгалтерию своей компании. Со следующего месяца налог в 13% с зарплаты удерживаться не будет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право граждан получить имущественный налоговый вычет со средств, потраченных на приобретение квартиры или другого жилья. Право на возврат налога возникает и в том случае, если недвижимость оформлена на другого супруга.

Считается, что все имущество супругов является общим. Поэтому неважно, кто платил и кто зарегистрировал на себя квартиру.

Разберемся в этом подробнее.

к содержанию ↑

Нормативно-правовая база

Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.

При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.

Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
к содержанию ↑

Вычет — теперь каждому

Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.

До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется.

Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
к содержанию ↑

Если квартира оформлена на второго супруга

Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.

Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов.

Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.

к содержанию ↑

А если куплена до брака?

Все имущество, приобретенное до вступления в брак, остается личной собственностью того супруга, которому оно принадлежит. Поэтому только этот супруг может получить налоговый вычет по ней.

Момент приобретения квартиры определяется по договору купли-продажи (если квартира приобретена на вторичном рынке) или акту приема-передачи к договору долевого участия в отношении новостройки. Имеет значение также время оплаты денежных средств.

Если деньги оплачены и акт подписан до свадьбы, второму супругу в вычете откажут (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/7018@).

к содержанию ↑

В каком размере

В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
к содержанию ↑

Примеры распределения

Случай 2. Квартира стоит 2 миллиона рублей, доходы супругов те же. Муж может заявить налоговый вычет на максимальную сумму 2 миллиона рублей.

Жена же может воспользоваться своим правом позднее, когда супруги будут покупать следующее жилье. Или же, каждый из супругов может заявить по 1 миллиону вычета.

Остаток в размере 1 миллиона рублей каждый из них сможет использовать при покупке следующей квартиры.

к содержанию ↑

Как оформить

Оформление налогового вычета супругами проводится по общим правилам. Необходимо собрать подтверждающие расходы документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган (лично или через онлайн-кабинет).

Как правило, вычет получают путем перечисления средств на банковский счет. Но можно получить его и у работодателя, предоставив письмо из налоговой инспекции, позволяющее не удерживать НДФЛ.

Особенностью обращения за вычетом супругов является необходимость подтвердить заключенный брак. Для этого к стандартному пакету документов на получение имущественного налогового вычета необходимо приложить копию свидетельства о браке.

к содержанию ↑

Образец заявления о распределении расходов

От: (1) Иванова Максима Петровича

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

ИНН ХХХХ, проживающего по адресу: ХХХХ,

Заявление о распределении расходов

В целях получения имущественного налогового вычета на основании пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением в общую совместную собственность квартиры по адресу: г. Москва, ул. Строителей, дом 1 кв. 999, настоящим заявляем о распределении расходов на приобретение указанной квартиры за счет совместно нажитых средств следующим образом:

к содержанию ↑

Можно ли передоговориться

Даже если заявление в налоговый орган уже было подано, у супругов может возникнуть желание изменить ранее поданное заявление. Верховный Суд РФ в определении № 5-КГ17-53 указал, что перераспределить вычет снова можно по решению супругов.

Налоговые органы могут возражать против такого перераспределения, но судебная практика на данный момент на стороне налогоплательщиков.

Вычет на детей

Налоговый кодекс предоставляет возможность родителям получить налоговый вычет при приобретении квартиры за своих несовершеннолетних детей. Подробнее об этом читайте здесь.

При обращении за налоговым вычетом супругам нужно внимательно подсчитать все возможные доходы и траты, особенно если стоимость квартиры или доходы позволяют реализовать разные варианты. В зависимости от ситуации может быть выгоднее взять вычет одному из супругов, а второму сохранить свое право на будущее.

Или наоборот, одновременное обращение в налоговый орган позволит получить дополнительные деньги на обустройство новой квартиры.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, общая недвижимость супругов может быть двух видов: общая и долевая. Собственность автоматически становится общей, если была приобретена после заключения брачного договора.

При распределении размера денежных средств между собственниками, требуется ознакомиться с изменениями, которые произошли в Налоговом кодексе РФ. Также один супруг может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого супруга.

к содержанию ↑

Особенности

При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:
  • общая долевая (предусматривает разделение на доли);
  • общая совместная (не предусматривает разделение на доли);
  • индивидуальная (жилье оформляется на одного из супругов).
к содержанию ↑

Совместная собственность

В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.

Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.

к содержанию ↑

Что указывается в заявлении

В документе должно говориться о том, что супруги хотят распределить средства между собой или же один из них отказывается о суммы в пользу другого. Указываются личные сведения о жене и муже, а также о месте трудоустройства. Если супруг дал отказ, то объяснять причину он не обязан. В конце документа проставляются подписи обеих сторон.

Выплата средств

Получить налоговый вычет за супругу двумя способами:

  1. Через ФНС. В этом случае денежные средства перечисляются крупной суммой один раз в год.
  2. Через работодателя. С заработной платы не будет взиматься 13% до того момента, пока не наберется необходимая сумма. Все что требуется от заявителя – каждый год подавать необходимую документацию.
Если воспользоваться первым способом, то деньги будут начисляться каждый месяц, если вторым, то ФНС переведет средства на расчетный счет заявителя по истечении четырех месяцев со дня подачи заявления.
к содержанию ↑

Права супругов на вычет

Семейное законодательство РФ устанавливает, что квартира, купленная супругами в браке – это их совместная собственность, если иное они не установят условиями брачного договора. Из такой правовой нормы автоматически вытекает право супругов на распределение имущественного вычета, ведь предполагается, что на покупку недвижимости расходовались общие денежные средства.

Общее жилье

Когда имущество куплено и зарегистрировано в Росреестре в качестве совместной собственности супругов, на которую они имеют равные права, они такие же права приобретают и на вычет. В таком случае для его распределения супругам следует обратиться в ФНС с заявлением.

Деньги из НДФЛ могут вернуть мужу или жене полностью или распределить между ними в любых долях по желанию.

Например, у женщины официальная зарплата выше. В таком случае выгодней просить большую часть вычета оформить на нее. Значит, деньги вернут в семью быстрей.

Никаких особых условий для распределения вычета не выдвигают. Сторонам просто потребуется доказать документально, что они на момент покупки недвижимости являлись законными супругами. Плюс написать заявление о разделе.
к содержанию ↑

Один собственник

Для закона неважно, на кого из супругов квартира оформлена. Если она куплена в период брака на средства из семейного бюджета, она считается совместной собственностью. Соответственно оба супруга автоматически приобретают право на раздел имущественного вычета.

Поэтому если в Росреестре предоставят свидетельство о праве собственности только на одного супруга, вычет будет полагаться обоим. Но данная норма не действует в отношении вычета по ипотечным процентам, если договор ипотечного кредитования заключен только на одного из супругов.

В таком случае возврат налога можно оформить лишь на официального заемщика.

к содержанию ↑

Процесс возврата НДФЛ

Получить налоговый вычет заинтересованные лица могут двумя способами:

  1. Обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  2. Подать заявление в отделение ФНС.

Если один вычет супруги намереваются поделить между собой, им стоит обратиться в ФНС. Сделать это можно:

  • по месту постоянного места жительства;
  • по месту временной регистрации;
  • по месту расположения приобретенного объекта недвижимости.

Право на вычет у гражданина возникает сразу после заключения ДКП или ДДУ. Но чтобы обратиться в ФНС, необходимо дождаться окончания того налогового периода, в котором семья купила квартиру. Далее подавать заявление можно в течение всей жизни, пока претенденты платят НДФЛ.

При получении вычета обязательна подача налоговой декларации за тот период, за который гражданин намеревается вернуть налог. Подавать ее следует до 1 мая того года, который следует за годом покупки. Будет удобней совместить представление декларации и заявления на вычет.

Направить документы в ФНС можно следующими способами:

  1. Передать лично инспектору во время визита. Такой традиционный способ – самый удобный. Он позволяет сразу узнать о наличии ошибок, если они присутствуют в документе и внести нужные правки под руководством инспектора.
  2. Направить по почте заказной корреспонденцией. На таком способе следует остановиться, только если личный визит невозможен, т.к. о наличии ошибок можно узнать слишком поздно, когда выйдет срок представления налоговой декларации.
  3. Отправить через личный кабинет онлайн в электронном формате. Это очень удобный способ, т.к. позволяет не расходовать время на личный визит, и при этом программа сама укажет на ошибки при заполнении. Только такой вариант доступен лишь лицам, имеющим собственную усиленную ЭЦП.
После подачи документов на предоставление вычета сотрудникам ФНС отводится срок три месяца для их проверки и принятия решения. Если оно положительное в течение месяца заявителю на личный счет переведут сумму вычета.

Когда дохода и НДФЛ за прошедший период не достаточно и часть вычета переносят на другой налоговый период, это не делается автоматически. Покупателю квартиры потребуется на следующий год заново собирать документы и подавать заявление в ФНС.

Если покупатель решает получить вычет через работодателя, ему нет необходимости дожидаться окончания того налогового периода, когда покупалась квартира. А можно обратиться за возвратом сразу после оформления ДКП или ДДУ.

Но до обращения к работодателю следует получить в ФНС справку о том, что заявитель имеет право на вычет. Предоставляют документ в течение месяца после обращения. Справку следует включить в общий пакет документов и вместе с заявлением направить в бухгалтерию своего предприятия.

Заявку рассматривают максимум один месяц. А далее при положительном решении перестают удерживать НДФЛ со всех видов заработка. Процесс этот длится вплоть до того момента, пока величина не удержанного налога полностью не перекроет сумму вычета.
к содержанию ↑

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

Если жилую недвижимость супруги покупают по договору ипотечного кредитования, им полагается два налоговых вычета:

  1. По основному договору. Максимум вернут сумму налога из 2 млн. руб.
  2. Вычет за выплату процентов по кредиту. Максимально возможная сумма – это возврат налога с 3 млн. руб.

Если покупатели намереваются получить оба этих вычета, им необходимо сперва обратиться за вычетом по основному договору. Возврат за проценты будет только после полного погашения основного вычета.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Сумму возврата налога по основному договору можно распределить между супругами, если квартира приобретается в совместную собственность, даже когда ипотечный договор оформлен только на одного из супругов.

С вычетом по процентам немного сложней. Если договор заключен только на одного из супругов, вычет предоставят лишь ему. Когда муж и жена выступают в качестве созаемщиков, вычет по процентам распределяется между ними в любых пропорциях по желанию.

Если в договоре ипотечного кредитования обозначено, что объект приобретается в долевую собственность, супруги оформляют отдельные вычеты.

Вопрос, может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена только на супруга, а он не трудоустроен или мало получает, волнует многих. Не секрет, что официальная зарплата, а значит и подоходный налог в РФ у основной части наемных работников невысоки.

Поэтому возврат налога затягивается. Распределение вычета между супругами позволяет ускорить процесс.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами до 2014 и после 2014 года

Вы можете заполнить декларацию онлайн по расходам, связанным с покупкой или строительством жилой недвижимости (в том числе земли).

Так как с 01.01.2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены существенные изменения в части предоставления имущественных налоговых вычетов, необходимо четко разделять недвижимое имущество, право собственности на которое возникло либо до 01.01.2014 года, либо после.
Дата права собственности указывается в Свидетельстве о регистрации права собственности при приобретении жилья по договору купли — продажи, либо в передаточном акте — при приобретении жилья по договору долевого участия.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Выделяются следующие виды собственности при покупке жилья супругами:

  1. покупка жилья в общую долевую собственность;
  2. покупка жилья в общую совместную собственность;
  3. покупка жилья в единоличную собственность (то есть оформление жилья только на одного из супругов);
  4. покупка жилья и его оформление в совместную собственность с детьми
к содержанию ↑

Если есть ипотека

С ипотечной квартирой дело обстоит немного иначе. Покупка недвижимости в кредит для большинства семей сегодня является единственным выходом, чтобы обзавестись собственным жильем.

Однако подобное условие никак не противоречит Налоговому Кодексу, и соответственно вы на таких же условиях воспользоваться вычетом при покупке или в процессе выплаты кредита. Но разница будет заключаться в том, что супруги направят выделенные от государства деньги в виде вычета не на тело фактической стоимости квартиры, но и на проценты по ипотеке.

Главным условием получения налогового вычета при оформлении кредита на квартиру является официально зарегистрированный брак, при этом неважно, на кого из супругов оформлена ипотека.

Подобное условие стало доступным после внесенных изменений в Налоговом Кодексе и относится к тем квартирам, по которым право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года. Удобство такого способа распределения вычета особенно подходит для тех пар, где один супруг не работает или его официальный заработок сильно снизился, что напрямую отразится на сумме возврата подоходного налога.

А что касается тех квартир, где право собственности установлено до 1 января 2014 года, то вычет немного ограничивает их в участии распределения налоговой суммы. Размер вычета по кредитным процентам устанавливается в тех же долях, что и вычет с основной стоимости квартиры.

Таким образом, если при оформлении ипотеки супруги написали заявление на распределение вычета по 50% на каждого, то впоследствии изменить данное условие уже нельзя.

Автор статьи
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Следующая
ЗаконыКак вернуть НДФЛ при налоговом вычете: образец заявления на возврат 2020

Добавить комментарий

Adblock
detector